企業通過一定數量的人員、貨幣、物資進行生產經營活動，這些經營活動在 會計上以貨幣計量，表現為資金運動，而財務報表反映的內容就是資金運動的過 程和結果。企業的資金運動包括：資金投人、資金周轉、資金退出。
（一）資金投入
企業的資金投入主要有收到股東投資的實收資本、資本公積，發行股票籌集 的股本，從銀行取得的借款，發行債券籌集的資金等。
（二）資金周轉
企業的資金周轉具有行業特征，例如工業企業涉及的主要是采購、生產和銷 售。在采購過程中，貨幣資金轉化為原材料；在生產過程中，原材料轉化為產成 品；在銷售過程中，產成品轉化為增值后的貨幣資金、（三）資金退出
企業的營業收入扣除成本費用后產生利潤，利潤進行分配，留存企業的部分 重新形成資金投入，繳納的稅費、派發的股息、償付的借款等形成資金的退出.
三、財務報表的作用
企業的投資人、管理層、債權人及其他人等都需要很好地理解財務報表，通 過財務報表，全面地了解和評價企業的財務狀況、經營業績和現金流量，明了企 業的經營狀況，更好地預測企業的經營前景。
1.企業的管理層通過財務報表可以了解企業的財務情況，便于進行分析對 比，總結經驗教訓，找出問題及提出改進措施，調整內部的資源配置，以改善經 營管理，并且為制定發展戰略提供依據。
2.企業的投資人通過財務報表可以了解企業的財務情況，從而判斷企業的 盈利能力，有助于投資人評價企業管理者的受托經營責任和業績，進行投資決 策，從而促進社會資源流向效益好的企業，實現資源優化配置。
3.企業的債權人，包括銀行、供應商，通過財務報表可以了解企業的財務 情況，從而判斷企業的償債能力，有助于債權人進行信貸決策或賒銷決策。
4.政府機關通過財務報表可以檢查企業是否遵守國家規定的財務制度，檢 查企業經營情況以及各項稅金的繳納情況。
5.企業財務報表提供的信息經過匯總整理后，可以為國家制定政策、進行 宏觀調控提供依據。
